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§四、现金还在“口袋”
里吗
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前面我们主要从现金持有成本及收入支出的角度，帮助总经理了解如何把握现金持有额度及对企业的长期预测分析。
除了现金的总体决策，总经理还需要加强对现金的日常管理，因为现金是最容易被盗用的资产。
总经理除了需要算清楚口袋里应该有多少现金，还需要时时关注现金是否还在口袋里。
广义的现金，包含库存现金、银行存款与其他符合现金定义的各种票证。
其中，库存现金和银行存款是需要总经理特别关注的项目。
1．现金是最容易被盗用的资产
南通某分公司出纳云某，看着每年经手数千万元的来往款项，不甘心自己每个月只有两千多元的工资。
于是从2011年开始，以各种科目向总公司申请资金。
除公司正常开支外，其他都用于自己花销。
2014年，她将公司的账户绑定到自己个人的一张银行卡，利用转账取现将公司账户上的钱转到自己个人卡上，随便支取。
从2011年至2018年4月自首，共侵占单位资金1000多万元。
2014年5月，陈某应聘某公司办公室行政人员，后调任出纳。
2016年5月，公司委派其收购茶叶，并向茶农支付收购资金。
2016年6月20日至8月10日期间，陈某私自截留公司资金67万元。
后以承诺筹款归还为由离开公司，但之后潜逃外地藏匿，一直未退还该款项。
2017年1月投案自首。
现金出纳挪用公司公款的案例时有发生、屡见不鲜。
即使罪犯最后被绳之以法，但给公司造成的损失却难以弥补了。
纵观各类现金盗窃案件，虽然其具体内容各不相同，但其根本原因却是公司现金管理存在漏洞。
如果公司现金管理规范，上述行为很容易被发现。
公司现金管理的漏洞主要表现为：对现金、现金支票及存根管理不善，未及时进行记账核对及盘点；企业库存现金大大超过了规定额度，为盗窃现金提供了机会。
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