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企业费用开支计划留有弹性，并根据实施情况做出调整。
原则上，各项费用开支不得超出年初预算的额度。
（2）审批权限及程序
计划内的企业办公费用开支应遵循如下审批程序（见图7-3）：
凡企业计划外开支，一律报总经理审批。
（3）日常办公用品费控制
办公用品购买实行季度申报制。
每个部门将所需的日常办公用品，于每季初前填写《办公用品购买申报单》交行政管理部，由行政管理部汇总，报财务部、总经理审核批准后统一购买，发放时要进行登记。
各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买。
一定价位以下的办公用品，应由行政管理部经理批准。
超过一定价位的办公用品，应由分管副总批准。
对于印刷费用、图书资料费用、维修费用及其他行政管理费用的控制也应按此规定进行。
办公费用一律凭完备的《办公用品购买申报单》及上述图7-3的相关手续办理。
4．管理费用控制重点之二：差旅费
企业的差旅费用少则数十万元多则几十亿元，已经成为企业财务报表上排名前三位的可控支出。
但企业差旅费用的管理还停留在原始阶段，从票据的核查、审批到报销，占用的人力、时间成本还未纳入到企业管理效率的考核范畴。
（1）传统的差旅费管理制度
传统的关于差旅费的管理，重点主要在于差旅补助管理和报销流程方面。
差旅费用补助方面，目前较为流行的做法是实行包干制，比如市外出差，每人出差补助为300元天（包食宿）。
往返交通费按实报销，但不得乘坐出租车（特殊情况除外）。
出差天数按实际出差在外的天数计算，上午12:00前出发的可享受全天补助；12:00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12:00后出发的，当天到达目的地并住宿的，可享受全天补助。
在报销流程方面，一般规定公司员工出差返回后应在三个工作日内报账，报销程序与图7-2所示类似，报销人员应先从财务处领取差旅费报销单，将各种票据按时间顺序及财务规定粘贴在报销单背面，然后由各主管部门经理审签和公司财务部门审核，并送交总经理审批，最后交由出纳人员核对后，方可报销。
所有报销票据必须是合法、有效的发票。
特殊情况下，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票，需开有效的收据。
所有发票或收据的报销，必须将原始票据粘贴整齐，时间、地点明确，业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效。
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